1、要注意會(huì)計(jì)核算的規(guī)范和稅會(huì)政策差異的調(diào)整
企業(yè)對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用必須實(shí)行專項(xiàng)管理。設(shè)置“研發(fā)支出（或研發(fā)費(fèi)用）科目，以項(xiàng)目作為成本費(fèi)用的歸集對(duì)象，下設(shè)”費(fèi)用化支出“和”資本化支出“科目，并按財(cái)企[2007]194號(hào)規(guī)定，分類進(jìn)行明細(xì)核算，填制《研發(fā)費(fèi)用臺(tái)帳》年度申報(bào)時(shí)，對(duì)稅法與會(huì)計(jì)處理不一致的部分進(jìn)行納稅調(diào)整。對(duì)劃分不清，核算不實(shí)不能享受加計(jì)扣除。
2、調(diào)整時(shí)注意研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的口徑范圍與362號(hào)和194號(hào)范圍的不同。不同的文件規(guī)范的范圍不同，目的不同。注意與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)帳目相區(qū)別
3、預(yù)繳據(jù)實(shí)扣除，匯算清繳時(shí)計(jì)算加計(jì)扣除金額，向稅務(wù)部門提供相關(guān)資料和備案
4、財(cái)政補(bǔ)助不能加計(jì)扣除。用于研究開(kāi)發(fā)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額未作轉(zhuǎn)出處理要具體分析。研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)未作收益化資本化稅務(wù)處理。用于生產(chǎn)的不能作為研發(fā)費(fèi)用的材料支出
企業(yè)對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用必須實(shí)行專項(xiàng)管理。設(shè)置“研發(fā)支出（或研發(fā)費(fèi)用）科目，以項(xiàng)目作為成本費(fèi)用的歸集對(duì)象，下設(shè)”費(fèi)用化支出“和”資本化支出“科目，并按財(cái)企[2007]194號(hào)規(guī)定，分類進(jìn)行明細(xì)核算，填制《研發(fā)費(fèi)用臺(tái)帳》年度申報(bào)時(shí)，對(duì)稅法與會(huì)計(jì)處理不一致的部分進(jìn)行納稅調(diào)整。對(duì)劃分不清，核算不實(shí)不能享受加計(jì)扣除。
2、調(diào)整時(shí)注意研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的口徑范圍與362號(hào)和194號(hào)范圍的不同。不同的文件規(guī)范的范圍不同，目的不同。注意與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)帳目相區(qū)別
3、預(yù)繳據(jù)實(shí)扣除，匯算清繳時(shí)計(jì)算加計(jì)扣除金額，向稅務(wù)部門提供相關(guān)資料和備案
4、財(cái)政補(bǔ)助不能加計(jì)扣除。用于研究開(kāi)發(fā)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額未作轉(zhuǎn)出處理要具體分析。研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)未作收益化資本化稅務(wù)處理。用于生產(chǎn)的不能作為研發(fā)費(fèi)用的材料支出
