2021年金稅四期正式上線，稅務機關可通過金稅四期征管軟件預警評估系統(tǒng)設定的指標，每月對企業(yè)各項資料進行數(shù)據(jù)信息和邏輯關系分析，將企業(yè)歷史以來存在的涉稅問題、環(huán)節(jié)、行為進行稅務風險測定，篩選出可疑信息，進行預警評估，對重要信息進行雙隨機搖號稽查。常見的預警指標如下：
1、增值稅收入與所得稅收入不一致預警
增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異大于10%就會預警。因此，特殊情況下不一致了，應說明原因。
2、存貨扣稅比異常預警
本期存貨類進項稅額”占“本期應稅、出口商品購進成本”的比重，理解成綜合抵扣稅率就可以了。增值稅最高稅率是16%，最低就是0%，正常的話必然在0%-16%之間，突破了就會預警。
3、進項稅額和銷項稅額變動彈性異常預警
增值稅一般納稅人進項稅額和銷項稅額彈性是指納稅人當期的進項稅額和銷項稅額相比去年同期的變動關系，理想狀態(tài)下，二者變動方向和幅度基本一致。稅務機關意圖用該指標預警企業(yè)進銷項變動異常情況，分析企業(yè)經(jīng)營中的涉稅異常信息。
4、預收賬款占比過大預警
一般來說，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的20%以上容易預警。
5、所得稅貢獻率異常預警
如果該行業(yè)中的企業(yè)當年所得稅貢獻率低于本行業(yè)當年所得稅貢獻率預警值，則該企業(yè)可能存在不計或少計主營業(yè)務收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。
計算口徑：所得稅貢獻率=(應納所得稅額/主營收入)X100%。
6、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%預警。
7、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次等3項風險點預警。
8、發(fā)票開具后大量作廢等預警。
9、主營業(yè)務收入變動率異常預警。
該模塊的主要功能是通過分析企業(yè)的主營業(yè)務收入變動情況、判斷分析企業(yè)是否存在少計主營業(yè)務收入等問題。如果企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率低于行業(yè)平均變動率則企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務收入的情況。
10、查賬企業(yè)虧損預警
根據(jù)企業(yè)所得稅年度申報情況，統(tǒng)計申報虧損的企業(yè)占全部查賬征收企業(yè)的比例，用以分行業(yè)、分地區(qū)、分年度分析反映查賬征收企業(yè)的所得稅管理狀況，連續(xù)三年虧損的企業(yè)可能存在少計收入、多列成本費用擴大稅前扣除范圍的問題。
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